Što je Izvještaj o novčanom tijeku?
Izvještaj o novčanom tijeku prikazuje kako je tvrtka potrošila svoj novac. Često se koristi u tandemu s druga dva ključna izvješća - dobit i gubitak i bilanca. To je treća komponenta financijskih izvještaja tvrtke.
Zašto je Izvještaj o novčanom toku važan?
Izvješće o novčanom tijeku važno je jer čitatelja informira o poslovnom novčanom položaju. Da bi posao bio uspješan, mora imati dovoljno novca u svakom trenutku. Potreban mu je novac za podmirivanje troškova, za bankovne zajmove, za plaćanje poreza i za kupnju nove imovine. Izvješće o novčanom tijeku utvrđuje ima li poduzeće dovoljno novca za točno to.
Imati gotovinu ključni je uvjet da bi poduzeće ostalo solventno . Kad poduzeće više nema dovoljno novca za plaćanje davanja, često se proglašava bankrotom .
Za ovaj uvod u računovodstvo nećemo proći kroz stvarnu pripremu stvarnog izvještaja o novčanom toku. Zapravo u poslovnom svijetu mala poduzeća rijetko izrađuju izvještaj o novčanom tijeku, jer je izvještaj o dobiti i gubitku dovoljan za njihove potrebe. Malo je vjerojatno da će mala tvrtka poput pekare uključivati složene bezgotovinske transakcije koje bi opravdavale takve informacije. Stoga se smatra gubljenjem vremena i novca da računovođa pripremi izvještaj koji bi nekome bio od male koristi!
S druge strane, za velike subjekte kao što su Nike i Microsoft, izvještaj o novčanom tijeku je imperativ. Takve će tvrtke često imati značajan iznos bezgotovinskih transakcija, ponekad čak i milijarde dolara prihoda koji im se jednostavno duguju, ali još nisu primljeni u gotovini. U tim situacijama izvještaj o dobiti i gubitku nije uvijek dovoljan, a izvještaj o novčanom toku vrijedan je mnogim korisnicima, poput banaka i dioničara.
Primjer izvještaja o novčanom tijeku
Zamislimo da započinjete posao s 1000 dolara.
Sa svojih 1000 dolara kupujete kutiju sastojaka i pečete kolače.
Sve kolače prodate kupcu za 5000 dolara.
Kupac pita može li kolače kupiti na kredit, što znači da će ih platiti krajem mjeseca. Slažeš se.
Odredimo vašu gotovinsku poziciju u ovom scenariju.
Prihod: 5000 USD
Prema računovodstvenim pravilima prihod se priznaje kad je zarađen, a ne kad je primljen. Stoga, budući da ste prodali kupcu, prodaja se mora priznati kao primljeni prihod.
Dobit: 4.000 USD
Na torte ste potrošili 1000 dolara, a prodali ste ih za 5000 dolara. To vam ostavlja dobit od 4.000 USD.
Gotovina: NULA!
Iako ste zaradili 5000 dolara prihoda i 4000 dolara dobiti, imate NULTA GOTOVINE! Ovaj se scenarij može često odigrati u poslovnom svijetu, posebno kod velikih korporacija, što ukazuje na važnost izrade izvještaja o novčanom tijeku.
Svrha ove lekcije je opisati zasluge izvještaja o novčanom tijeku i kada to može biti potrebno. Međutim, vjerojatno ćete otkriti da većina malih poduzeća ovo izvješće ne smatra potrebnim - račun dobiti i gubitka često je sve što im treba za njihove porezne potrebe i potrebe planiranja.
Probno stanje protiv Dobit i gubitak vs. Bilans stanja vs. Izvještaj o novčanom tijeku
| Probno stanje | Dobit i gubitak | Bilans stanja | Izvještaj o novčanom tijeku | |
| Računi uključeni | Svi računi | Prihodi i rashodi | Imovina, obveze, crteži i vlasnički kapital | Banka |
| Tip | Za interne korisnike | Za vanjske korisnike | Za vanjske korisnike | Za vanjske korisnike |
| Prikazane ključne informacije | Potvrda da se naši debitni računi uravnotežuju s našim kreditnim računima | Dobit / gubitak za godinu | Vrijednost neto imovine poduzeća | Povećanje / smanjenje stanja na bankama |
| Struktura | Svi debitni računi s lijeve strane, svi kreditni računi s desne strane | Prihod umanjen za troškove jednak je dobiti | Imovina umanjena za obveze jednaka je vlasničkom kapitalu | Počinje sa saldom u banci na početku godine Dodavanje gotovine Minus potrošeni novac Jednako zatvaranje salda u banci |